DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12805
22 de diciembre, 2010
DFOE-SM-1670
Señor
Gilberth Quirós Solano
Auditor Interno
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Estimado señor:
Asunto: Comunicación sobre el informe No. DFOE-SM-IF-34-2010,
relacionado con el estado del sistema contable de los
gobiernos locales.
Me permito hacer de su conocimiento que esta Contraloría General preparó el
informe Nro. DFOE-SM-IF-34-2010, relacionado con el estado del sistema contable
de las municipalidades, el cual está a su disposición en la página web:
www.cgr.go.cr
Este órgano contralor realizó en el año 2009, un estudio sobre el estado de los
sistemas contables de las 81 municipalidades y 8 concejos municipales de distrito,
producto del cual se emitió el informe Nro. DFOE-SM-8-2009 denominado “Informe
sobre el estado de los sistemas contables de las Municipalidades y Concejos
Municipales de Distrito”, y en el cual se señala que gran parte de esas entidades
presentan debilidades estructurales, conceptuales y de gestión que van en
menoscabo del desarrollo de una actividad contable financiera eficaz y eficiente y de
que se disponga de información de calidad para la toma de decisiones, rendición de
cuentas y el control y salvaguarda de sus bienes.
En virtud de ello, como parte del plan de trabajo para el periodo 2010, se
efectuó una evaluación del estado de dichos sistemas en 30 municipalidades a partir
de los hallazgos contenidos en el informe de cita, con el fin de verificar los avances
alcanzados en relación con la situación que presentaban en el año 2009.
El propósito del estudio consistió en generar criterios y un mayor conocimiento
acerca de la evolución de las entidades municipales en la temática contable, ...
Fecha publicación: 14/01/2011
Fecha emisión: 22/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: HIST. AREA FISC. SERVICIOS MUNICIPALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12930
23 de diciembre, 2010
DFOE-SOC-1413
Licenciada
Marielos Piedra Gómez
Directora de Planificación Institucional
CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL
Estimada señora:
Asunto: Remisión del “Informe sobre el proceso de planificación en la Caja
Costarricense de Seguro Social”.
Me permito remitirle el informe No. DFOE-SOC-IF-79-2010, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
del estudio sobre el proceso de planificación en la Caja Costarricense de Seguro Social.
La información que se solicita para el cumplimiento de las disposiciones de este
informe deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Presidencia Ejecutiva de la
CCSS.
Se recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son
de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos
conferidos para ello. En caso de que se incumplan en forma injustificada dentro del tiempo
dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo para su cumplimiento,
pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese plazo, dicha conducta se
reputará como falta grave y podrá dar lugar a la imposición de las sanciones previstas en
el artículo 69 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República No. 7428, con
garantía del debido proceso. Lo anterior, sin perjuicio de incurrir en otras causales de
responsabilidad.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordinarios de ...
Fecha publicación: 13/01/2011
Fecha emisión: 23/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
NNOO.. DDFFOOEE--SSOOCC--IIFF--7799--22001100
2233 ddee ddiicciieemmbbrree,, 22001100
(Ver Resolución
Nro.R-DC-101-2011 (05765)
de fecha 29/06/2011
que modifica este documento)
DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA
ÁÁRREEAA DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS SSOOCCIIAALLEESS
IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE EELL PPRROOCCEESSOO DDEE PPLLAANNIIFFIICCAACCIIÓÓNN
EENN LLAA CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE
SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL
22001100
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506)2501 8000 F:. (506)2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CCOONNTTEENNIIDDOO
Página No.
11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIÓÓNN.. ................................................................................................................................................................................................................ 11
1.1. Origen del estudio. ............................................................................................... 1
1.2. Objetivo del estudio. ............................................................................................. 1
1.3. Alcance del estudio. ............................................................................................. 1
1.4. Consideraciones generales. ................................................................................. 1
1.4.1. Antecedentes sobre la planificac ...
Fecha publicación: 13/01/2011
Fecha emisión: 23/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12935
23 de diciembre, 2010
DFOE-SOC-1415
Doctora
Ileana Balmaceda Arias
Presidenta Ejecutiva
CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL
Estimada señora:
Asunto: Remisión del “Informe sobre el proceso de planificación en la Caja
Costarricense de Seguro Social”.
Me permito remitirle el informe No. DFOE-SOC-IF-79-2010, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
del estudio sobre el proceso de planificación en la Caja Costarricense de Seguro Social.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que
esa Administración le comunique a esa Área de Seguimiento, en un plazo no mayor de
cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que
fungirá como contacto oficial con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento
de las disposiciones correspondientes.
Se recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son
de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos
conferidos para ello. En caso de que se incumplan en forma injustificada dentro del tiempo
dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo para su cumplimiento,
pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese plazo, dicha conducta se
reputará como falta grave y podrá dar lugar a la imposición de las sanciones previstas en
el artículo ...
Fecha publicación: 13/01/2011
Fecha emisión: 23/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12926
23 de diciembre, 2010
DFOE-SOC-1412
Licenciado
Eduardo Aguilar Jiménez
Director de Desarrollo Institucional
CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del “Informe sobre el proceso de planificación en la Caja
Costarricense de Seguro Social”.
Me permito remitirle el informe No. DFOE-SOC-IF-79-2010, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados del estudio sobre el proceso de planificación en la Caja Costarricense de
Seguro Social.
La información que se solicita para el cumplimiento de las disposiciones de este
informe deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Presidencia Ejecutiva
de la CCSS.
Se recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita,
son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y
términos conferidos para ello. En caso de que se incumplan en forma injustificada
dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo
para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese
plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá dar lugar a la imposición
de las sanciones previstas en el artículo 69 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República No. 7428, con garantía del debido proceso. Lo anterior, sin
perjuicio de incurrir en otras causales de responsabilidad.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta
Área de Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el
recurso de apelación a ...
Fecha publicación: 13/01/2011
Fecha emisión: 23/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12931
23 de diciembre, 2010
DFOE-SOC-1414
MPA
Jorge Monge Zeledón
Secretario Técnico de Planificación Institucional
CCAAJJAA CCOOSSTTAARRRRIICCEENNSSEE DDEE SSEEGGUURROO SSOOCCIIAALL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del “Informe sobre el proceso de planificación en la Caja
Costarricense de Seguro Social”.
Me permito remitirle el informe No. DFOE-SOC-IF-79-2010, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
del estudio sobre el proceso de planificación en la Caja Costarricense de Seguro Social.
La información que se solicita para el cumplimiento de las disposiciones de este
informe deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Presidencia Ejecutiva de la
CCSS.
Se recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son
de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos
conferidos para ello. En caso de que se incumplan en forma injustificada dentro del
tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo para su
cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese plazo, dicha
conducta se reputará como falta grave y podrá dar lugar a la imposición de las sanciones
previstas en el artículo 69 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
No. 7428, con garantía del debido proceso. Lo anterior, sin perjuicio de incurrir en otras
causales de responsabilidad.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordi ...
Fecha publicación: 13/01/2011
Fecha emisión: 23/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12733
21 de diciembre, 2010
DFOE-ED-1031
Ingeniero
Alejandro Soto Zúñiga
Gerente General
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE)
Estimado señor:
Asunto: Informe No. DFOE-ED-IF-20-2010, sobre los resultados del estudio efectuado
en el Instituto Costarricense de Electricidad relacionado con la evaluación de la
calidad de la información relevante, operada por sistemas de información
automatizados y contenida en las bases de datos institucional.
Para su conocimiento, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-ED-IF-20-2010,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, realizado en el Instituto
Costarricense de Electricidad, en el cual se consignan los resultados del estudio relacionado con la
evaluación de la calidad de la información relevante, operada por sistemas de información
automatizados y contenida en las bases de datos institucionales.
El citado estudio se efectuó en atención al plan de trabajo anual de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el propósito de evaluar la calidad de la información
relevante, operada por sistemas de información automatizados y contenida en las bases de datos
institucionales del ICE.
El estudio consideró la información que se encuentra en las bases de datos del Sistema de
Administración Comercial Eléctrico (SACE)
1
y en el sistema producto de una actualización a este,
que se denomina @CE+. La revisión abarcó el período comprendido entre enero de 2009 y junio
de 2010, el cual se amplió cuando se consideró necesario y se efectuó de conformidad con el
Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público
2
.
El objetivo fue evaluar el cumplimien ...
Fecha publicación: 12/01/2011
Fecha emisión: 21/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME No. DFOE-ED-IF-21-2010
17 DE DICIEMBRE, 2010
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO
MACROPROYECTO DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS
Y RENDICIÓN DE CUENTAS
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO SOBRE EL SEGUIMIENTO
DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LAS
FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA CONTRATADAS PARA EL
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
INSTITUTOCOSTARRICENSE
DE ELECTRICIDAD
2010
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página No.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................... 1
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO ................................................................ 1
1.2 OBJETIVO DEL ESTUDIO ............................................................. 1
1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO ............................................................. 1
1.4 METODOLOGÍA EMPLEADA ........................................................ 2
1.5. LIMITACIONES AL ALCANCE ....................................................... 2
1.6 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ............................................ 2
2. RESULTADOS ....................................................................................... 2
2.1 RECOMENDACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO DEL
PERIODO 2007 .............................................................................. 2
2.2 RECOMENDACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO DEL
PERIODO 2008. ............................................................................. 7
2.3 SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES A ...
Fecha publicación: 12/01/2011
Fecha emisión: 22/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12597
17 de diciembre, 2010
DFOE-ED-1010
Licenciado
Raúl Rivera Monge
Auditor Interno
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-ED-IF-21-2010 sobre los
resultados del estudio efectuado en Instituto Costarricense de
Electricidad relacionado con el seguimiento de la implementación de las
recomendaciones emitidas por las firmas de auditoría externa
contratadas para el dictamen de los estados financieros
Me permito remitirle copia del informe No. DFOE-ED-IF-21-2010, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados del estudio
sobre el seguimiento de la implementación de las recomendaciones emitidas por las firmas de
auditoría externa contratadas para el dictamen de los estados financieros del ICE.
En atención al punto 2.3 del informe adjunto, no omito indicar que, esa Auditoría Interna
debe velar por el cumplimiento del inciso g) del artículo 22 de la Ley General de Control Interno,
que establece que compete a esa dependencia informar, entre otros, sobre el estado de las
recomendaciones emitidas por los despachos de contadores públicos cuando sean de su
conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las
circunstancias lo ameriten. Para tal fin, esa Auditoría debe tomar las acciones necesarias para
conocer en forma oportuna el trámite en la atención de esas recomendaciones por parte de la
Administración, inmediatamente después de que hayan sido conocidas y aprobadas por el Consejo
Directivo, para su implementación.
Con respecto a las disposiciones del informe de referencia ...
Fecha publicación: 12/01/2011
Fecha emisión: 17/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12598
17 de diciembre, 2010
DFOE-ED-1011
MBA
Alejandro Soto Zúñiga
GERENTE GENERAL
INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE)
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-ED-IF-21-2010 sobre los
resultados del estudio efectuado en Instituto Costarricense de
Electricidad relacionado con el seguimiento de la implementación de las
recomendaciones emitidas por las firmas de auditoría externa
contratadas para el dictamen de los estados financieros
Me permito remitirle copia del informe NRO. DFOE-ED-IF-21-2010, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados del estudio sobre el seguimiento de la implementación de las recomendaciones
emitidas por las firmas de auditoría externa contratadas para el dictamen de los estados
financieros del ICE
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones giradas a esa Gerencia General, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la
Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además,
también se requiere que esa Administración le comunique, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá
como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre
el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita,
son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos conferidos
para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma inj ...
Fecha publicación: 12/01/2011
Fecha emisión: 17/12/2010
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL